Steuern sparen als Grenzgänger: 3 Möglichkeiten im Fokus

Das Wichtigste in Kürze

• Grenzgänger zahlen Steuern in Deutschland: Wer als Grenzgänger mit Wohnsitz in Deutschland in der Schweiz arbeitet, versteuert sein Einkommen in der Regel in Deutschland. Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, wer das Besteuerungsrecht hat.

• Werbungskosten und Sonderausgaben senken die Steuerlast: Fahrtkosten, Krankenversicherungsbeiträge, Pflegeversicherung und Altersvorsorgeaufwendungen sind absetzbar und reduzieren dein zu versteuerndes Einkommen direkt.

• Vermietete Immobilien sind ein unterschätzter Steuerhebel: Über Abschreibungen (AfA) und weitere Werbungskosten lässt sich die Steuerlast auf Mieteinnahmen erheblich reduzieren.

• Die Basisrente spart heute Steuern und sichert morgen ab: Beiträge zur Rürup-Rente sind 2026 bis zu 30.826 € (Singles) bzw. 61.652 € (Verheiratete) vollständig als Sonderausgaben absetzbar.

• Das Altersvorsorgedepot kommt ab 2027: Das neue kapitalmarktbasierte Vorsorgeprodukt bietet staatliche Zulagen, Steuerstundung auf Kapitalerträge und eignet sich auch für Selbstständige.

• Jede Situation ist individuell: Welche Kombination aus diesen drei Möglichkeiten für dich am sinnvollsten ist, hängt von deiner Einkommenshöhe, deinem Berufsstatus und deiner Vermögensstruktur ab.

Warum ist das Thema Steuern sparen für Grenzgänger besonders relevant?

Grenzgänger bewegen sich steuerlich immer zwischen zwei Staaten. Wer in der Schweiz arbeitet, aber in Deutschland wohnt, berührt damit gleichzeitig zwei Steuerrechts­ordnungen. Genau das macht die Situation komplex und gleichzeitig gestaltungsreich.

Das Doppel­besteuerungs­abkommen zwischen Deutschland und der Schweiz

Im Verhältnis Deutschland und Schweiz regelt das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), wer das Besteuerungsrecht für dein Arbeitseinkommen hat. Als Grenzgänger mit Wohnsitz in Deutschland und Arbeitsstelle in der Schweiz versteuerst du dein Einkommen grundsätzlich in Deutschland, sofern du regelmäßig, also mindestens einmal pro Woche, an deinen deutschen Wohnsitz zurückkehrst.

Wichtig zu wissen: Arbeitest du an einem Tag vollständig im Homeoffice an deinem deutschen Wohnsitz, gilt dieser Tag nach einer Konsultationsvereinbarung zwischen Deutschland und der Schweiz nicht als sogenannter Nichtrückkehrtag. Dein Grenzgängerstatus ist also nicht gefährdet, wenn du gelegentlich von zu Hause aus arbeitest. (Quelle: www.bundesfinanzministerium.de)

Warum falsche Anwendung teuer werden kann

Wer die Grenzgängerregelungen nicht richtig anwendet, riskiert Doppelbesteuerung oder Nachforderungen vom Finanzamt. Das passiert schneller als man denkt, zum Beispiel wenn du zu viele Tage außerhalb der Grenzzone arbeitest oder die nötigen Bescheinigungen nicht beim Arbeitgeber einreichst.

Gleichzeitig bedeutet die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland für dich als Grenzgänger auch einen echten Vorteil: Du kannst Freibeträge, Werbungskosten, Sonderausgaben und weitere steuerliche Instrumente vollumfänglich nutzen, genau wie andere Arbeitnehmer in Deutschland.

Was kannst du als Grenzgänger grundsätzlich von der Steuer absetzen?

Bevor wir uns den drei konkreten Möglichkeiten widmen, lohnt ein Blick auf das steuerliche Fundament. Denn viele Grenzgänger verschenken hier bereits bares Geld.

Werbungskosten: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag und mehr

Als aktivem Arbeitnehmer steht dir automatisch ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € pro Jahr zu. Er deckt typische berufliche Ausgaben wie Fahrtkosten, Arbeitsmittel oder Bewerbungskosten pauschal ab, ohne dass du Belege brauchst.

Liegen deine tatsächlichen Werbungskosten darüber, lohnt es sich, diese einzeln nachzuweisen und geltend zu machen. Dazu zählen zum Beispiel die Fahrtkosten für deinen täglichen Weg zur Arbeit in die Schweiz, ob per Bahn, Bus oder Auto.

Ab dem Steuerjahr 2026 gilt außerdem eine neue Regelung: Gewerkschaftsbeiträge können zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag als Werbungskosten abgezogen werden. Das bedeutet, sie mindern dein zu versteuerndes Einkommen, auch wenn du den Pauschbetrag gar nicht überschreitest. (Quelle: www.lohnsteuer-kompakt.de)

Sonderausgaben: Versicherungen und Alters­vorsorge

Auch auf der Seite der Sonderausgaben hast du als Grenzgänger einige Möglichkeiten. Das Finanzamt erkennt folgende Beiträge an:

• Beiträge zur Krankenversicherung (auch Grenzgänger-Krankenversicherung)

• Beiträge zur Pflegeversicherung

• Beiträge zur Arbeitslosenversicherung

• Zahlungen in die staatliche Rentenversicherung oder Pensionskasse

• Beiträge zur Basisrente (Rürup-Rente)

Diese Aufwendungen mindern dein zu versteuerndes Einkommen und senken so direkt deine Steuerlast.

Doppelte Haushalts­führung

Hast du am Arbeitsort in der Schweiz eine zusätzliche Wohnung, kannst du unter bestimmten Voraussetzungen eine doppelte Haushaltsführung steuerlich geltend machen. Voraussetzung ist, dass du deinen Haupthaushalt in Deutschland beibehältst, einen eigenen Hausstand führst und dich an den Kosten der Lebensführung finanziell beteiligst. Im Ausland sind die Unterkunftskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung grundsätzlich in der tatsächlich notwendigen Höhe abziehbar; die frühere 60-Quadratmeter-Grenze ist dafür nicht mehr als starre Obergrenze anzuwenden.

Möglichkeit 1: Wie helfen dir vermietete Immobilien beim Steuern sparen?

Vermietete Immobilien gehören zu den wirkungsvollsten Stellschrauben, wenn du als Grenzgänger deine Steuerlast senken willst. Bevor es um konkrete Zahlen geht, lohnt sich ein Blick darauf, wie deine Mieteinnahmen steuerlich überhaupt eingeordnet werden.

Mieteinnahmen und ihre steuerliche Einordnung

Vermietete Immobilien sind einer der wirkungsvollsten und gleichzeitig unterschätztesten Steuerhebel für Grenzgänger. Wer in Deutschland eine Immobilie vermietet, erzielt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach § 21 EStG. Diese Einkünfte unterliegen der deutschen Einkommensteuer, aber entscheidend ist: Du musst nicht auf die Bruttoeinnahmen Steuern zahlen, sondern nur auf den Überschuss nach Abzug aller damit verbundenen Kosten. (Quelle: gesetze-im-internet.de)

Als Werbungskosten bei Vermietung anerkannt werden unter anderem:

• Schuldzinsen für das Immobiliendarlehen

• Laufende Bewirtschaftungskosten wie Instandhaltung und Verwaltung

• Absetzung für Abnutzung (AfA) auf das Gebäude

Gerade die AfA ist ein Instrument, das viele unterschätzen. Sie erlaubt es dir, die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Gebäudes über die Nutzungsdauer verteilt von der Steuer abzuziehen, ohne dass dir dafür laufend Ausgaben entstehen.

Die Absetzung für Abnutzung (AfA) im Detail

Der reguläre AfA-Satz für vermietete Wohngebäude in Deutschland beträgt 2 % pro Jahr. Das bedeutet: Bei einem Gebäudewert von 300.000 € kannst du jährlich 6.000 € als Werbungskosten abziehen, ohne dass dir dafür laufend Ausgaben entstehen. Das senkt direkt dein zu versteuerndes Einkommen.

Gebäudewert	AfA-Satz	Jährlicher Abzug
200.000 €	2 %	4.000 €
300.000 €	2 %	6.000 €
500.000 €	2 %	10.000 €

Hinzu kommen je nach Situation weitere steuerliche Effekte, zum Beispiel durch Schuldzinsen bei einem Immobiliendarlehen.

Was du beim grenzüberschreitenden Immobilien­besitz beachten musst

Liegt deine Immobilie in Deutschland und du wohnst dort auch, gilt das deutsche Steuerrecht für deine Mieteinnahmen direkt. Befindest du dich mit einer Immobilie hingegen im Tätigkeitsstaat, also in der Schweiz, kommt es auf das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen an. In vielen Abkommen gilt das sogenannte Belegenheitsstaatprinzip: Immobilien werden dort besteuert, wo sie liegen.

Das macht die Situation bei grenzüberschreitendem Immobilienbesitz komplex. Ob und wie sich Vermietungseinkünfte steuerlich für dich auswirken, hängt von deiner persönlichen Situation ab. Wenn du dir dabei unsicher bist, vereinbare gerne einen kostenfreien Beratungstermin, damit wir gemeinsam einen genauen Blick auf deine Lage werfen können.

Möglichkeit 2: Warum lohnt sich eine Basisrente für dich?

Neben Immobilien bietet auch die Basisrente einen spürbaren Hebel, um als Grenzgänger deine Steuerlast zu senken. Damit du einordnen kannst, wie sich der Vorteil zusammensetzt, lohnt sich zunächst ein Blick auf das Konzept dahinter.

Was ist die Basisrente?

Die Basisrente, auch Rürup-Rente genannt, gehört zur sogenannten ersten Schicht der Altersvorsorge. Sie wurde ursprünglich für Selbstständige konzipiert, die keinen Zugang zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zur betrieblichen Altersvorsorge haben. Inzwischen nutzen sie aber auch viele Angestellte mit hohem Einkommen, weil der steuerliche Vorteil beträchtlich ist.

Für Grenzgänger, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, gelten dieselben Regeln wie für andere Steuerpflichtige in Deutschland. Mehr dazu, wie die Basisrente für Grenzgänger in der Schweiz im Detail funktioniert, erfährst du in unserem ausführlichen Ratgeber.

Der steuerliche Vorteil in der Ansparphase

Beiträge zur Basisrente kannst du als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG geltend machen. Seit 2023 sind diese Beiträge zu 100 % absetzbar, bis zu einem jährlichen Höchstbetrag.

Für 2026 gelten folgende Höchstbeträge:

Veranlagung	Höchstbetrag 2026
Alleinstehend	30.826 €
Verheiratet (gemeinsame Veranlagung)	61.652 €

(Quelle: www.rentenfuchs.info)

Diese Höchstbeträge gelten für alle Altersvorsorgeaufwendungen der ersten Schicht zusammen. Das heißt: Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem berufsständischen Versorgungswerk werden angerechnet.

Ein Beispiel: Du bist selbstständig, zahlst keine gesetzliche Rentenversicherung und investierst 15.000 € im Jahr in eine Basisrente. Dann sind diese 15.000 € vollständig als Sonderausgaben absetzbar und reduzieren dein zu versteuerndes Einkommen entsprechend.

Die nachgelagerte Besteuerung in der Rentenphase

Der Kompromiss: Was du heute steuerfrei ansparen kannst, wird später besteuert. Im Rentenalter zahlst du auf deine Basisrente Einkommensteuer. Wer 2026 in Rente geht, zahlt auf 84 % der Rentenleistungen Steuern, der restliche Teil bleibt lebenslang steuerfrei.

Da das Renteneinkommen in der Regel niedriger ist als das Erwerbseinkommen, fällt die Steuerlast im Alter häufig geringer aus als der Steuervorteil in der Ansparphase. Das macht die Basisrente besonders für Gutverdiener und Selbstständige zu einem attraktiven Instrument.

Lohnt sich das auch für dich als Grenzgänger?

Ja, sofern du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bist und einen entsprechend hohen Einkommensteuersatz hast. Je höher dein Einkommen, desto größer der steuerliche Effekt. Die genaue Berechnung ist aber individuell. Buche gerne einen kostenfreien Termin zur persönlichen Beratung, wenn du wissen möchtest, wie hoch dein konkreter Steuervorteil durch eine Basisrente wäre.

Möglichkeit 3: Wie senkst du mit einem Alters­vorsorge­depot deine Steuerlast?

Ab 2027 lohnt sich für Grenzgänger ein Blick auf ein ganz neues Vorsorgeprodukt. Was genau sich dahinter verbirgt und warum es gerade für Selbstständige interessant wird, zeigt der folgende Überblick.

Ein neues Vorsorge­produkt kommt ab 2027

Im März 2026 hat der Deutsche Bundestag die Reform der geförderten privaten Altersvorsorge beschlossen.
Ab 1. Januar 2027 soll das neue Altersvorsorgedepot im Neugeschäft zur Verfügung stehen und die Riester-Rente ersetzen. Es setzt stärker auf kapitalmarktnahe Anlagen wie Aktien, Fonds und ETFs und soll zugleich mit gedeckelten Kosten und staatlicher Förderung ausgestattet sein. (Quelle: www.bundestag.de)

Das ist eine relevante Neuerung, denn bislang hatten viele Selbstständige und Grenzgänger keinen Zugang zur Riester-Förderung. Das ändert sich mit dem Altersvorsorgedepot. Wie sich das auf die bisherige Riester-Zulage für Grenzgänger in der Schweiz auswirkt, haben wir in einem eigenen Beitrag beleuchtet.

Wie die staatliche Förderung funktioniert

Die Förderung beim Altersvorsorgedepot setzt sich aus mehreren Bestandteilen zusammen:

• Grundzulage: 50 % der eingezahlten Beiträge bis 360 €, also maximal 180 €, plus 25 % der Beiträge zwischen 360,01 € und 1.800 €, also maximal weitere 360 €. Die maximale Grundzulage beträgt damit
  540 € pro Jahr.

• Kinderzulage: Bis zu 300 € pro Kind, wenn du mindestens 300 € jährlich einzahlst.

• Berufseinsteigerbonus: Einmalig 200 € für Personen unter 25 Jahren.

Jährlich kannst du bis zu 6.840 € in das Altersvorsorgedepot einzahlen. Für Beiträge über 1.800 € gibt es keine direkten Zulagen mehr, aber du profitierst weiterhin von einem wichtigen steuerlichen Vorteil: der Steuerstundung.

Der Steuerstundungs-Effekt

In der Ansparphase fällt auf Kursgewinne und Dividenden keine Abgeltungssteuer an. Das Kapital bleibt vollständig im Depot investiert und kann vom Zinseszinseffekt profitieren. Die Besteuerung findet erst in der Auszahlphase statt, dann mit deinem individuellen Einkommensteuersatz.

Das ist besonders interessant, weil der Einkommensteuersatz im Rentenalter häufig niedriger liegt als während der Erwerbsphase. Du verschiebst die Steuerlast also in eine Zeit, in der sie kleiner ausfällt.

Für den Sparanteil zwischen 1.800 € und 6.840 € gibt es in der Auszahlphase zusätzliche steuerliche Vorteile. Bei monatlicher Auszahlung greift die Ertragsanteilsbesteuerung, bei der nur ein Teil der Erträge besteuert wird. Bei einer Einmalauszahlung nach mindestens zwölf Jahren Laufzeit werden nur 50 % der Gewinne nach dem Halbeinkünfteverfahren versteuert.

Was bedeutet das konkret für Grenzgänger?

Das Altersvorsorgedepot ist besonders interessant, weil es ausdrücklich auch selbstständig Erwerbstätige einschließt, die bisher keinen Zugang zur Riester-Förderung hatten. Wer als Grenzgänger selbstständig ist und in Deutschland steuerpflichtig ist, hatte bislang wenige Optionen für geförderte Altersvorsorge. Das ändert sich ab 2027.

Gleichzeitig profitierst du in der Ansparphase von der Steuerstundung, was gerade bei einem kapitalmarktorientierten Depot über viele Jahre einen erheblichen Renditeeffekt haben kann. Da das Produkt erst ab 2027 verfügbar ist und die Details der Umsetzung noch nicht vollständig feststehen, lohnt es sich, die Entwicklung im Blick zu behalten. Für eine individuelle Einschätzung, ob das Altersvorsorgedepot für deine Situation sinnvoll ist, stehe ich gerne zur Verfügung.

Welche dieser drei Optionen passt am besten zu deiner persönlichen Situation?

Die ehrliche Antwort: Das hängt stark von dir ab. Es gibt keine universelle Lösung, die für jeden Grenzgänger gleichermaßen sinnvoll ist. Aber es gibt klare Muster, die bei der Orientierung helfen.

Basisrente: Eher für Selbstständige und Gutverdiener

Die Basisrente entfaltet ihren größten Effekt bei hohem zu versteuerndem Einkommen. Je höher dein Einkommensteuersatz, desto mehr sparst du durch die Absetzbarkeit der Beiträge als Sonderausgaben. Außerdem ist sie die einzige staatlich geförderte Altersvorsorge, die auch für Selbstständige ohne gesetzliche Rentenversicherung vollständig zugänglich ist.

Wenn du als Grenzgänger angestellt bist und bereits Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlst, reduziert sich der steuerlich noch absetzbare Betrag entsprechend, da beide Aufwendungen auf denselben Höchstbetrag angerechnet werden. Informationen dazu, was vom Schweizer Lohn als Grenzgänger übrig bleibt, helfen dir dabei, deinen finanziellen Spielraum realistisch einzuschätzen.

Alters­vorsorge­depot: Für kapitalmarkt­orientierte Sparer und Familien

Das Altersvorsorgedepot, das ab 2027 kommt, ist breiter aufgestellt. Es richtet sich an Arbeitnehmer genauso wie an Selbstständige, an Menschen mit mittlerem Einkommen genauso wie an Besserverdienende. Besonders attraktiv ist es für Familien, weil die Kinderzulage von bis zu 300 € pro Kind den staatlichen Fördereffekt deutlich erhöht.

Gleichzeitig bietet es die Möglichkeit, renditeorientiert am Kapitalmarkt zu sparen, was langfristig höhere Erträge ermöglicht als klassische Versicherungsprodukte.

Vermietete Immobilien: Für Menschen mit Immobilien­besitz oder Kaufabsicht

Die Steuerersparnis über vermietete Immobilien setzt voraus, dass du bereits eine Immobilie besitzt oder gezielt eine erwerben möchtest. Die AfA und die abzugsfähigen Werbungskosten entfalten ihren Effekt erst dann, wenn du tatsächlich Vermietungseinkünfte erzielst.

Diese Option ist keine kurzfristige Steuergestaltung, sondern ein langfristiger Vermögensaufbau mit steuerlichem Zusatznutzen.

Kombination statt Entweder-oder

In der Praxis schließen sich diese drei Möglichkeiten nicht aus. Viele Grenzgänger nutzen Elemente aus mehreren Bereichen gleichzeitig, zum Beispiel eine Basisrente für den Sofortvorteil bei der Steuer und eine Immobilie für den langfristigen Vermögensaufbau. Welche Kombination für dich sinnvoll ist, lässt sich nur auf Basis deiner individuellen Situation beurteilen.

Fazit: Steuern sparen als Grenzgänger ist möglich und lohnt sich

Als Grenzgänger hast du echte Möglichkeiten, deine Steuerlast legal und gezielt zu senken. Die drei Instrumente, vermietete Immobilien, Basisrente und das neue Altersvorsorgedepot, bieten je nach Lebenssituation, Einkommen und Vorsorgeplanung unterschiedlich große Hebel.

Wichtig ist dabei, das richtige Fundament zu legen: die korrekte Anwendung der Grenzgängerregelung und des Doppelbesteuerungsabkommens. Wer hier Fehler macht, riskiert Nachforderungen oder zahlt schlicht mehr als nötig.

Die drei Optionen im Überblick:

• Vermietete Immobilien senken über AfA und Werbungskosten die Steuerlast auf Mieteinnahmen.

• Die Basisrente ermöglicht hohe Sonderausgabenabzüge, besonders attraktiv für Selbstständige und Gutverdiener.

• Das Altersvorsorgedepot kommt ab 2027 und bringt staatliche Zulagen, Steuerstundung und Kapitalmarktrendite zusammen.

Welche Kombination für dich am sinnvollsten ist, hängt von deiner persönlichen Situation ab. Gerne schaue ich mir das gemeinsam mit dir an. Vereinbare jetzt einen kostenfreien und unverbindlichen Beratungstermin, damit wir herausfinden können, wo für dich das größte Sparpotenzial liegt.

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