Grenzgänger Schweiz: Welche Werbungskosten kannst du absetzen?

Das Wichtigste in Kürze

• Deutschland besteuert deinen Lohn als Grenzgänger: Nach Artikel 15a des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und der Schweiz hat dein Wohnsitzstaat Deutschland das primäre Besteuerungsrecht. Die Schweiz darf lediglich eine Abzugsteuer von höchstens 4,5 % erheben, die du in Deutschland anrechnen kannst.

• Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €: Wenn du keine höheren Werbungskosten nachweist, zieht das Finanzamt automatisch 1.230 € als Pauschale ab. Erst wenn deine tatsächlichen Werbungskosten darüber liegen, lohnt es sich, jeden Euro einzeln anzugeben.

• Fahrtkosten per Entfernungspauschale absetzbar: Für jeden Arbeitstag, an dem du deine Schweizer Arbeitsstätte aufsuchst, gilt die Entfernungspauschale. Seit 2026 sind das einheitlich 0,38 € je Kilometer der einfachen Strecke, und zwar ab dem ersten Kilometer.

• Weitere absetzbare Kosten: Zu den Werbungskosten zählen auch die Homeoffice-Pauschale, Arbeitsmittel, typische Berufskleidung, berufliche Fortbildungen sowie Beiträge zu Gewerkschaften und Berufsverbänden. Gewerkschaftsbeiträge wirken seit 2026 sogar zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag.

• Private Kosten bleiben außen vor: Alltagskleidung, Lebenshaltungskosten und andere Ausgaben ohne klaren Bezug zur Berufstätigkeit sind nicht absetzbar.

• CHF-Beträge korrekt umrechnen: Rechnungen in Schweizer Franken rechnest du für die deutsche Steuererklärung in Euro um. Bewährt haben sich dafür die monatlichen Umrechnungskurse des Bundesministeriums der Finanzen.

• Neben Werbungskosten gibt es weitere Möglichkeiten: Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen können zusätzlich angesetzt werden, jeweils unter den gesetzlichen Voraussetzungen.

Wie werden Grenzgänger in der Schweiz steuerlich behandelt?

Bevor du weißt, was du absetzen kannst, musst du verstehen, wo und wie du als Grenzgänger überhaupt Steuern zahlst.

Wenn du in Deutschland wohnst und in der Schweiz arbeitest, bist du steuerlich grundsätzlich ein Grenzgänger im Sinne von Artikel 15a des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. Die Kernregel lautet: Dein Arbeitslohn wird in Deutschland besteuert, also dort, wo du deinen Wohnsitz hast.

Die Schweiz hat dennoch das Recht, eine Abzugsteuer zu erheben. Diese beträgt höchstens 4,5 % deines Bruttoarbeitslohns. Sie wird nicht einfach doppelt fällig, sondern auf deine deutsche Einkommensteuer angerechnet. (Quelle: www.bundesfinanzministerium.de)

Damit die Grenzgängerregelung überhaupt gilt, musst du eine wichtige Bedingung erfüllen: Du kehrst regelmäßig nach Deutschland zurück. Konkret bedeutet das, dass du bei einer ganzjährigen Beschäftigung an höchstens 60 Arbeitstagen arbeitsbedingt nicht an deinen Wohnsitz zurückkehrst. Überschreitest du diese Grenze, entfällt deine Grenzgängereigenschaft und die steuerliche Behandlung verändert sich grundlegend.

Wichtig zu wissen: Tage, an denen du vollständig im Homeoffice an deinem deutschen Wohnsitz arbeitest, zählen nach einer Konsultationsvereinbarung zwischen Deutschland und der Schweiz nicht als Nichtrückkehrtage. Das ist für viele Grenzgänger eine relevante Erleichterung. (Quelle:www.bundesfinanzministerium.de)

Was zählt bei Grenzgängern in die Schweiz als Werbungs­kosten?

Werbungskosten sind nach § 9 EStG alle Aufwendungen, die du zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung deiner Einnahmen trägst. Anders ausgedrückt: Was dich deine Arbeit kostet, kannst du steuerlich geltend machen, sofern ein klarer beruflicher Zusammenhang besteht.

Da du als Grenzgänger deinen Lohn in Deutschland versteuerst, gelten für dich die deutschen Regeln zu Werbungskosten. Schweizer Pauschalregelungen oder Steuerbefreiungen ersetzen diese nicht.

Für alle Arbeitnehmer gilt zunächst der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Das Finanzamt zieht diesen automatisch ab. Erst wenn deine tatsächlichen Werbungskosten höher sind, lohnt es sich, die einzelnen Positionen zu belegen und einzutragen. Eine Ausnahme gilt seit 2026 für Gewerkschaftsbeiträge: Sie werden zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt und senken deine Steuerlast also auch dann, wenn deine übrigen Werbungskosten unter 1.230 € bleiben. (Quelle:www.gesetze-im-internet.de)

Die wichtigsten Bereiche, in denen du als Grenzgänger Werbungskosten geltend machen kannst:

Fahrtkosten zwischen Wohnort und Arbeitsort in der Schweiz

Für jeden Arbeitstag, an dem du deine Schweizer Arbeitsstätte tatsächlich aufsuchst, kannst du die Entfernungspauschale ansetzen. Maßgeblich ist die einfache Strecke zwischen deiner deutschen Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte in der Schweiz.

Die Pauschalsätze im Überblick:

Veranlagungszeitraum	Erste 20 km	Ab dem 21. km
2022 bis 2025	0,30 €	0,38 €
ab 2026	0,38 €	0,38 €

Der Jahreshöchstbetrag liegt bei 4.500 €. Er gilt nicht, wenn du einen eigenen oder dir zur Nutzung überlassenen Pkw verwendest. (Quelle:www.gesetze-im-internet.de)

Ein Beispiel für 2026: Deine einfache Entfernung beträgt 45 km. Pro Arbeitstag ergibt sich eine Pauschale von
45 × 0,38 € = 17,10 €. Bei 220 Arbeitstagen im Jahr kommst du auf 3.762 €, also deutlich über dem Pauschbetrag von 1.230 €. Nach der alten Staffelung wären es für 2025 noch 3.410 € gewesen.

Pendelst du mit Bahn oder Bus, kannst du statt der Pauschale auch die tatsächlichen Ticketkosten ansetzen, sofern sie im Jahr höher sind als die Entfernungspauschale.

Einige wichtige Einschränkungen: Homeoffice-Tage zählen nicht. An diesen Tagen suchst du die erste Tätigkeitsstätte nicht auf, deshalb greift die Entfernungspauschale dort nicht. Flugstrecken und Fahrten mit steuerfreier Sammelbeförderung sind ebenfalls ausgenommen. Du solltest außerdem die tatsächlichen Arbeitstage sorgfältig dokumentieren, denn das Finanzamt kann hier Nachweise verlangen.

Homeoffice-Pauschale

Für jeden Tag, an dem du überwiegend von deiner Wohnung in Deutschland aus arbeitest und deine Schweizer Arbeitsstätte nicht aufsuchst, kannst du 6 € als Homeoffice-Pauschale ansetzen, höchstens 1.260 € im Jahr. Ein separates Arbeitszimmer brauchst du dafür nicht. So wirken sich auch die Tage steuerlich aus, an denen die Entfernungspauschale nicht greift. (Quelle:www.gesetze-im-internet.de)

Arbeitsmittel und Berufskleidung

Werkzeuge, Fachbücher, ein beruflich genutztes Notebook oder andere Arbeitsmittel kannst du als Werbungskosten absetzen, wenn sie tatsächlich beruflich eingesetzt werden. Der Nachweis erfolgt über Rechnungen.

Bei der Berufskleidung gilt eine klare Grenze: Absetzbar ist nur typische Berufskleidung, also Kleidung, die du so gut wie ausschließlich im Beruf tragen kannst und die üblicherweise nicht privat getragen wird. Dazu zählen beispielsweise Schutzkleidung, Uniformen oder Arbeitsoveralls. Ein normaler Anzug oder eine schlichte Hose dagegen zählt zur privaten Lebensführung und ist nicht absetzbar, auch wenn du ihn für die Arbeit trägst.

Bei gemischt genutzten Gegenständen, also solchen, die du sowohl beruflich als auch privat verwendest, darfst du nur den beruflichen Anteil ansetzen.

Fortbildungskosten

Berufliche Fortbildungskosten können Werbungskosten sein, wenn sie einen klaren Bezug zu deiner aktuellen oder konkret angestrebten beruflichen Tätigkeit haben. Kursgebühren, Prüfungsgebühren, Fachliteratur und Fahrtkosten zur Fortbildung können dazu gehören.

Hier ist eine wichtige Unterscheidung notwendig: Handelt es sich um eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium ohne vorherigen Abschluss, greifen andere Regeln. Dann sind die Kosten nicht als Werbungskosten abziehbar, sondern nur als Sonderausgaben bis zu 6.000 € im Kalenderjahr berücksichtigungsfähig. (Quelle:www.gesetze-im-internet.de)

Findet die Fortbildung in der Schweiz statt und bekommst du die Rechnung in Schweizer Franken, musst du den Betrag in Euro umrechnen. Wie das funktioniert, erkläre ich weiter unten.

Gewerkschaftsbeiträge und Berufsverbände

Beiträge zu Gewerkschaften und Berufsverbänden zählen nach § 9 EStG ausdrücklich zu den Werbungskosten, sofern der Verband keinen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb verfolgt. Deine Beitragsbescheinigung ist dabei der wichtigste Nachweis.

Seit 2026 gilt für Gewerkschaftsbeiträge eine Besonderheit: Sie werden zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt. Für Beiträge zu anderen Berufsverbänden bleibt es dagegen bei der bisherigen Regel, sie zählen also nur, wenn du insgesamt über den Pauschbetrag kommst.

Private Vereinsbeiträge fallen nicht darunter. Auch wenn ein Verein mit deinem Beruf zu tun hat, reicht das allein nicht aus, um den Beitrag als Werbungskosten abzusetzen.

Wie rechnet man Schweizer Franken für die Werbungs­kosten in Euro um?

Viele deiner beruflichen Ausgaben fallen in der Schweiz an und werden in Schweizer Franken abgerechnet. Für die deutsche Steuererklärung musst du alle Beträge in Euro erfassen.

Bewährt haben sich dafür die monatlichen Umsatzsteuer-Umrechnungskurse des Bundesministeriums der Finanzen. Sie beruhen auf den Durchschnittskursen der Europäischen Zentralbank und sind amtlich veröffentlicht, sodass das Finanzamt deine Umrechnung leicht nachvollziehen kann. Du nimmst den Kurs des Monats, in dem du die Zahlung geleistet hast. Wichtig ist vor allem, dass du einheitlich vorgehst und deine Umrechnung dokumentierst. Von Januar bis Oktober 2026 lag der Monatskurs zwischen rund 0,91 und 0,94 CHF je Euro. Weitere Informationen zum Wechselkurs für Grenzgänger findest du in unserem Ratgeber. (Quelle:www.bundesfinanzministerium.de)

Nicht verwechseln: Deinen Schweizer Arbeitslohn rechnest du nicht selbst um. Du trägst ihn in der Anlage N-Gre in Originalwährung ein, die Umrechnung übernimmt das Finanzamt mit einem bundesweit einheitlichen Jahreskurs.

Für deine Unterlagen empfiehlt es sich, eine eigene Aufstellung zu führen. Sie sollte folgende Angaben enthalten:

• Datum der Zahlung

• Betrag in CHF

• Verwendeter BMF-Umrechnungskurs und zugehöriger Monat

• Umgerechneter Betrag in Euro

• Art des beruflichen Aufwands

• Belegnummer der zugehörigen Rechnung

Diese Dokumentation macht es dir und dem Finanzamt leichter, die Posten nachzuvollziehen. Vor allem bei mehreren CHF-Ausgaben im Jahr lohnt sich eine strukturierte Übersicht.

Welche Werbungskosten sind als Grenzgänger in der Schweiz nicht absetzbar?

Nicht alles, was im Zusammenhang mit deiner Arbeit steht, ist auch steuerlich absetzbar. Die Grenze zieht
§ 12 EStG: Aufwendungen der privaten Lebensführung sind grundsätzlich nicht abziehbar, auch wenn sie mittelbar deine berufliche Stellung fördern.

Das bedeutet konkret für dich als Grenzgänger:

• Normale Kleidung ist keine typische Berufskleidung. Auch wenn du sie bewusst für die Arbeit kaufst, bleibt sie eine private Ausgabe.

• Allgemeine Lebenshaltungskosten wie Lebensmittel, Miete oder Freizeitausgaben gehören nicht zu den Werbungskosten.

• Kosten ohne beruflichen Bezug sind schlicht nicht abziehbar, auch wenn sie in der Schweiz angefallen sind.

• Gemischt veranlasste Kosten: Wenn eine Ausgabe teils beruflich und teils privat ist, darfst du nur den beruflichen Teil ansetzen.

• Die Schweizer Abzugsteuer ist keine Werbungskosten-Position. Sie wird nicht im Werbungskosten-Bereich der Steuererklärung eingetragen, sondern nach den Regeln des DBA Schweiz auf deine deutsche Einkommensteuer angerechnet.

• Bereits ersetzte Kosten: Was dein Arbeitgeber dir steuerfrei erstattet hat, darfst du nicht noch einmal als eigene Werbungskosten absetzen.

• Schweizer Werbungskostenpauschalen ersetzen nicht die deutschen Regelungen. Für deine deutsche Steuererklärung gilt ausschließlich deutsches Recht.

Was können Grenzgänger in der Schweiz zusätzlich zu Werbungs­kosten absetzen?

Neben den Werbungskosten gibt es zwei weitere Kategorien, mit denen du deine Steuerlast als Grenzgänger senken kannst.

Sonderausgaben

Sonderausgaben sind Aufwendungen, die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind, aber gesetzlich als abziehbar anerkannt werden. Nach § 10 EStG gehören dazu unter anderem:

• Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, als Grenzgänger also deine Beiträge zur AHV/IV und zum obligatorischen Teil deiner Pensionskasse

• Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen

• Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung unter den gesetzlichen Voraussetzungen

• Aufwendungen für die eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium bis zu 6.000 € im Kalenderjahr

• Bestimmte Unterhaltsleistungen und Schulgeldzahlungen

Wenn du keine höheren Sonderausgaben nachweist, zieht das Finanzamt automatisch einen Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € ab. Bei zusammen veranlagten Ehegatten verdoppelt sich dieser Betrag. (Quelle:www.gesetze-im-internet.de)

Wichtig für dich als Grenzgänger: Deine Beiträge zur AHV/IV behandelt das deutsche Steuerrecht wie Beiträge zur deutschen gesetzlichen Rentenversicherung. Dasselbe gilt für deine Beiträge in den obligatorischen Teil der Pensionskasse (BVG-Obligatorium). Beiträge in den überobligatorischen Teil kannst du nach Auffassung der Finanzverwaltung dagegen nicht als Sonderausgaben absetzen. Wie sich deine Beiträge aufteilen, kann dir deine Pensionskasse in der Regel bescheinigen. (Quelle: datenbank.nwb.de)

Außergewöhnliche Belastungen

Außergewöhnliche Belastungen sind nach §§ 33 bis 33b EStG absetzbar, wenn du Aufwendungen trägst, die dir im Vergleich zur Mehrheit anderer Steuerzahler zwangsläufig entstehen. Das können zum Beispiel hohe Krankheitskosten oder Unterhaltsaufwendungen sein.

Für Unterhaltsaufwendungen gilt § 33a EStG: Du kannst diese bis zur Höhe des jeweiligen Grundfreibetrags absetzen, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Bei außergewöhnlichen Belastungen nach
§ 33 EStG mindert außerdem eine sogenannte zumutbare Belastung den abziehbaren Betrag. Deren Höhe richtet sich nach deinem Gesamteinkommen.

Belege für außergewöhnliche Belastungen solltest du sorgfältig aufbewahren, denn das Finanzamt fordert in der Regel Rechnungen, Zahlungsnachweise und gegebenenfalls ärztliche Nachweise.

Wie trägt man Werbungskosten als Grenzgänger Schweiz in die Steuererklärung ein?

Die Steuererklärung als Grenzgänger hat einige Besonderheiten im Vergleich zu einer normalen deutschen Einkommensteuererklärung. Damit du alle Positionen korrekt einträgst, hilft es, die verschiedenen Bereiche klar voneinander zu trennen.

Was du eintragen musst

Deinen Schweizer Arbeitslohn trägst du in der Anlage N-Gre ein, und zwar in Originalwährung. Deutschland besteuert ihn als Ansässigkeitsstaat. Die einbehaltene Schweizer Abzugsteuer gibst du ebenfalls in der Anlage N-Gre an. Sie wird nicht als Werbungskosten erfasst, sondern auf deine deutsche Einkommensteuer angerechnet.

Die Werbungskosten selbst werden nach den deutschen Regeln des § 9 EStG ermittelt und eingetragen:

• Die Fahrtkosten trägst du über die Entfernungspauschale ein, also Entfernung mal Tage mal Pauschalsatz. Für Homeoffice-Tage setzt du stattdessen die Homeoffice-Pauschale an.

• Arbeitsmittel, Berufskleidung, Fortbildungskosten und Verbandsbeiträge trägst du in die entsprechenden Felder ein, jeweils mit Belegen.

• CHF-Beträge für deine Werbungskosten musst du vor dem Eintragen in Euro umgerechnet haben.

Unterlagen, die du bereithalten solltest

Für eine vollständige und korrekte Steuererklärung als Grenzgänger brauchst du:

• Den Schweizer Lohnausweis oder eine vergleichbare Arbeitgeberbescheinigung

• Den Nachweis über die einbehaltene Schweizer Abzugsteuer

• Eine Ansässigkeitsbescheinigung (Formular Gre-1), die dein Schweizer Arbeitgeber für die reduzierte Abzugsteuer braucht

• Eine Arbeitgeberbescheinigung über deine Nichtrückkehrtage (Formular Gre-3), sofern relevant

• Eine Aufstellung deiner tatsächlichen Arbeitstage

• Eine Aufstellung deiner Homeoffice-Tage

• Nachweise zur Entfernung zwischen deiner Wohnung und der Schweizer Arbeitsstätte

• Rechnungen für Arbeitsmittel, Berufskleidung und Fortbildungen

• Beitragsbescheinigungen von Gewerkschaften oder Berufsverbänden

• Deine Umrechnungsaufstellung für CHF-Beträge

Das klingt nach viel. Aber wer diese Unterlagen strukturiert sammelt und aufbewahrt, hat am Ende deutlich weniger Aufwand beim Ausfüllen der Erklärung.

Lohnt sich für Grenzgänger in der Schweiz eine Steuerberatung?

Das lässt sich pauschal nicht beantworten. Es hängt von deiner individuellen Situation ab: Wie hoch sind deine Einkünfte? Wie viele Werbungskosten hast du? Wie komplex ist deine Grenzgängersituation?

Was klar ist: Die steuerliche Lage als Grenzgänger zwischen Deutschland und der Schweiz hat es in sich. Allein die Themen Artikel 15a DBA Schweiz, Nichtrückkehrtage, Anrechnung der Schweizer Abzugsteuer und korrekte Umrechnung von CHF-Beträgen erfordern ein gutes Verständnis der deutschen und internationalen Steuerregeln. Dazu kommen die Fragen, welche Kosten als Werbungskosten, welche als Sonderausgaben und welche gar nicht abziehbar sind.

Steuerberatungskosten können dabei selbst teilweise steuerlich berücksichtigt werden, aber nur soweit sie bei der Ermittlung der Einkünfte anfallen. Kosten für das reine Ausfüllen der Steuererklärung oder Fragen zur Tarifwahl gelten als private Lebensführung und sind nicht als Werbungskosten absetzbar. Wenn du darüber hinaus nach weiteren Möglichkeiten suchst, Steuern zu sparen als Grenzgänger, lohnt sich ein Blick auf die verschiedenen Optionen.

Wenn du dir unsicher bist, ob du alle Möglichkeiten ausschöpfst oder ob du etwas falsch einträgst, lohnt sich eine professionelle Einschätzung. Buche dir gerne einen kostenfreien Beratungstermin und lass uns gemeinsam schauen, was in deiner Situation möglich ist.

Fazit: Als Grenzgänger Schweiz lassen sich viele Werbungs­kosten absetzen

Als Grenzgänger zwischen Deutschland und der Schweiz versteuerst du deinen Arbeitslohn grundsätzlich in Deutschland. Das gibt dir die Möglichkeit, alle deutschen Werbungskosten-Regelungen zu nutzen: Fahrtkosten über die Entfernungspauschale, die Homeoffice-Pauschale, Arbeitsmittel, typische Berufskleidung, Fortbildungskosten und Beiträge zu Gewerkschaften und Berufsverbänden. Dazu kommen Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, jeweils unter den gesetzlichen Voraussetzungen.

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € greift automatisch. Erst wenn du mehr Werbungskosten nachweisen kannst, lohnt sich die einzelne Auflistung. Für viele Grenzgänger, die täglich lange Strecken zur Schweizer Arbeitsstätte fahren, ist das schnell erreicht.

Gleichzeitig gibt es klare Grenzen: Private Ausgaben, gemischt veranlasste Kosten ohne belegbaren Berufsanteil und die Schweizer Abzugsteuer gehören nicht in die Werbungskosten-Aufstellung.

Die Steuererklärung als Grenzgänger bringt einige Besonderheiten mit sich, bei denen schnell Fehler passieren. Wenn du sichergehen möchtest, dass du nichts verschenkst und nichts falsch machst, stehe ich dir gerne zur Seite. Buche dir einfach einen kostenfreien und unverbindlichen Beratungstermin im Grenzgängerzentrum, damit wir gemeinsam deine Situation durchleuchten können.

FAQ zu Grenzgänger Schweiz und Werbungskosten